Одной из главных задач налоговых органов является пресечение преступных схем уклонения от уплаты налогов, в том числе с использованием подставных организаций.
Одного из таких выгодоприобретателей удалось выявить в результате выездной налоговой проверки.
Предприниматель Фараджов Тогрулы Рахиб оглы занимался оптовой торговлей овощами и фруктами, поставляя свою продукцию в крупные магазины города Кургана. Используя полученную от коллег информацию, а также проанализировав налоговую отчетность и движение денежных средств по расчетному счету предпринимателя, инспекция пришла к выводу о значительном занижении сумы уплаченных налогов. Результаты проверки полностью подтвердили предположения инспекции. Не спасла Фараджова ни придуманная «утрата» бухгалтерских документов («выбросили на помойку»), ни игнорирование предложения инспекторов об их восстановлении.
В сложившейся ситуации налоговики воспользовались своим правом, предоставленным подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ, для определения сумм налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации расчетным путем на основании имеющейся информации о налогоплательщике, в том числе, на основании выписок о движении денежных средств по расчетным счетам в банках, данных налоговых деклараций налогоплательщика, а также информации и документов, полученных от контрагентов в ходе налоговой проверки.
Когда акт налоговой проверки был готов, Фараджов неожиданно представил «нашедшиеся» документы по приобретению товара у поставщиков. Всесторонне проанализировав их, инспекторы выявили многочисленные расхождения и нестыковки в датах, количестве и наименовании товара. Кроме того, так называемые «поставщики» обладали явными признаками «фирм-однодневок»: не находились по адресу регистрации ни на момент проверки, ни ранее; не представляли бухгалтерскую и налоговую отчетность, в связи с чем исключены из ЕГРЮЛ в административном порядке. Кроме того у проверяющих возникло подозрение в подлинности подписей руководителей поставщиков на представленных документах, которое было подтверждено почерковедческой экспертизой. Более того, в ходе экспертизы выяснилось, что подписаны данные документы были самим Фараджовым.
В конечном итоге, по результатам выездной налоговой проверки индивидуальному предпринимателю Фараджову Тогрулы Рахиб оглы дополнительно начислено налоговых платежей на сумму, превышающую 14 миллионов рублей.
Доначисленная проверкой сумма налога явилась достаточной для передачи материалов проверки в следственные органы для возбуждения уголовного дела за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах. Приговором Курганского городского суда Фараджов Т.Р.о. признан виновным в совершении преступления, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 198 УК РФ и приговорен к уплате штрафа в размере 100 тысяч рублей. Таким образом, сумма, которую предпринимателю предстоит выплатить, увеличилась.
Всего по результатам проведенных в 1 полугодии налоговых проверок дополнительно начислено в бюджет 414,5 млн. руб., а также признано необоснованным возмещение НДС из бюджета в сумме 145,5 млн. руб.
Пресс-служба УФНС России по Курганской области |
